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2017年税务师考试真题《税法一》:综合分析题

2019-08-19 00:00:00来源:兴为教育打印

四、综合分析题(共12题,每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

(一)某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2017年3月发生如下业务:

(1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务,取得含税收入222万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。

(2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票,注明金额280万元、税额47.6万元。

(3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。

(4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。

(5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额10万元、税额1.7万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。

(6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额5万元、税额0.85万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。

假定本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据以上资料,回答下列问题:

69.该企业在C县城提供的建筑服务应预缴增值税(  )万元。

A.3.00

B.4.50

C.2.45

D.6.66


70.关于业务(4)的增值税处理,下列说法正确的有(  )。

A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣

B.购买时抵扣进项税额0.51万元

C.若该设备将来转用于一般计税方法项目,按原值计算抵扣进项税额

D.购买时不得抵扣进项税额

E.若该设备将来转用于一般计税方法项目,按净值计算抵扣进项税额


71.业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额(  )万元。

A.1.28

B.1.31

C.1.45

D.1.70


72.业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额(  )万元。

A.0.64

B.0.65

C.0.72

D.0.85


73.该企业当月在A市申报缴纳增值税(  )万元。

A.13.56

B.15.26

C.13.35

D.16.56


74.该企业当月在A市市区申报缴纳城市维护建设税(  )万元。

A.0.95

B.1.01

C.0.93

D.1.16



(二)某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1400元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨,2017年3月生产经营业务如下(题中涉及的原油均为同类同质原油):

(1)开采原油8万吨,采用直接收款方式销售原油5万吨,取得不含税销售额8250万元,另外收取含税优质费9.36万元。

(2)2月采用分期收款方式销售原油5万吨,合同约定分三个月等额收回价款,每月应收不含税销售额2800万元。3月按照合同约定收到本月应收款项,并收到上月应收未收含税价款117万元及违约金4.68万元。

(3)将开采的原油1.2万吨对外投资,获得10%的股份;开采原油过程中修井用原油0.1万吨;用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。

(4)销售汽油0.1万吨,取得不含税销售额400万元。

(5)购置炼油机器设备,取得增值税专用发票,注明税额25.5万元;支付运输费用取得增值税专用发票,注明税额0.33万元。

原油成本利润率10%,资源税税率6%,汽油1吨=1388升,消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定,并在当期认证抵扣进项税额。

根据上述资料,回答下列问题:

75.关于上述业务税务处理,下列说法正确的有(  )。

A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税

B.将开采的原油对外投资应征收增值税和资源税

C.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税

D.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税

E.销售汽油征收增值税不征收资源税


76.业务(1)应纳资源税(  )万元。

A.792.48

B.495.56

C.495.48

D.495.00


77.业务(2)3月应纳资源税(  )万元。

A.174.24

B.168.24

C.168.00

D.168.23


78.业务(3)应纳资源税(  )万元。

A.326.70

B.316.80

C.304.92

D.118.80


79.该企业当月应纳消费税(  )万元。

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98


80.该企业当月应纳增值税(  )万元。

A.2259.31

B.2820.31

C.1921.00

D.1920.67


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