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2017年税务师考试真题《税法一》:计算题

2019-08-19 00:00:00来源:兴为教育打印

三、计算题(共8题,每题2分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)

(一)某金融机构为增值税一般纳税人,以1个季度为纳税期限,2017年第一季度发生下列业务:

(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元,提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。

(2)转让金融商品,卖出价10557.60万元,另发生手续费支出,取得增值税专用发票,注明金额9万元,税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。

(3)以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张,本季度未收到应收的固定利润。

(4)购进办公设备取得增值税专用发票,注明税额68万元;为改善服务条件,2017年2月购买写字楼,取得增值税专用发票,注明税额1530万元。

假设本期取得的相关票据均符合税法规定。并在当期按照规定认证抵扣进项税额。

根据上述资料,回答下列问题:

61.业务(1)的销项税额是(  )万元。

A.34.20

B.34.50

C.72.00

D.73.50


62.业务(2)的销项税额是(  )万元。

A.340.26

B.340.80

C.597.06

D.597.60


63.业务(3)的销项税额是(  )万元。

A.0

B.169.81

C.180.00

D.300.00


64.2017年第一季度该金融机构增值税进项税额留抵(  )万元。

A.402.43

B.758.17

C.1014.43

D.1184.24



(二)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。

该办公楼造价为800万元,其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。

经房地产评估机构评定,该办公楼重新购建价格为5000万元,成新度折扣率为五成,支付房地产评估费用10万元,该公司的评估价格已经税务机关认定。

甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式;转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。

甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收比率为3%,地方教育附加征收比率为2%。

根据以上资料,回答下列问题:

65.该公司转让办公楼应纳增值税(  )万元。

A.413.38

B.413.33

C.428.57

D.390.48


66.在计算土地增值税时,可扣除转让环节税金(  )万元。

A.54.11

B.51.43

C.55.93

D.51.36


67.在计算土地增值税时,可扣除项目金额合计(  )万元。

A.2874.93

B.2866.93

C.2875.93

D.2864.93


68.甲公司应纳土地增值税(  )万元。

A.2419.27

B.2417.01

C.2678.31

D.2416.36


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