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2017年税务师考试真题《税法一》:多项选择题

2019-08-19 00:00:00来源:兴为教育打印

二、多项选择题(共20题,每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

41.关于酒类消费税的计税依据,下列说法正确的有(  )。

A.白酒消费税实行最低计税价格核定征收办法

B.进口白酒的计税价格由省级税务机关核定

C.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据

D.白酒的计税价格由国家税务总局核定,送财政部备案

E.纳税人自设的独立核算门市部销售白酒,按照对外销售价格征收消费税


42.(根据201教材该知识点已变更)下列关于烟叶税的说法中,正确的有(  )。

A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位

B.烟叶收购金额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴

C.烟叶税的计税依据是烟叶收购金额

D.查处没收违法收购的烟叶,由没收烟叶的单位按照购买金额缴纳烟叶税

E.烟叶税的征收机关是国家税务局


43.下列行为中,免征土地增值税的有(  )。

A.企业转让职工宿舍作为公共租赁住房房源,且增值额未超过扣除项目金额20%

B.企业以分期收款方式转让房产

C.房地产开发企业销售其开发的普通标准住宅,其增值额未超过扣除项目金额20%

D.王某转让一套居住6年的别墅

E.个人之间互换自有居住用房产


44.下列行为中,不征收增值税的有(  )。

A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租

B.单位或者个体工商户为员工提供应税服务

C.各级工会组织收取工会经费

D.人民法院收取诉讼费用

E.各党派收取党费


45.下列行为中,不享受车辆购置税优惠政策的有(  )。

A.城市公交企业购置公共汽电车

B.中国公民李先生购买自用超豪华汽车

C.英国驻华领事馆购买自用车辆

D.武警部队购置列入军队武器装备订货计划的车辆

E.汽车生产企业将自产汽车(1.8升)用于接待客户


46.下列关于增值税优惠政策的说法中,正确的有(  )。

A.符合条件的内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税

B.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,实际税负超过6%的部分即征即退

C.供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税

D.飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退

E.蔬菜批发零售取得的收入免征增值税


47.根据资源税有关规定,下列说法正确的有(  )。

A.独立矿山收购未税矿产品的,按照本单位应税产品税额、税率标准,依据收购的数量或金额代扣代缴资源税

B.联合企业收购未税矿产品的,按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量或金额代扣代缴资源税

C.在中华人民共和国领域及管辖海域开采或者生产应税产品的单位和个人是资源税的纳税人

D.非矿山企业收购未税矿产品的,按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量或金额代扣代缴资源税

E.收购未税矿产品的独立矿山、联合企业以及其他单位是资源税的扣缴义务人


48.下列关于税收司法的说法中,正确的有(  )。

A.对税务机关作出的征税行为不服,属于税收行政诉讼具体的受案范围

B.税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件

C.税收刑事司法以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据

D.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容

E.税收司法的主体是税务机关


49.一般纳税人发生下列经营活动中,不得开具增值税专用发票的有(  )。

A.将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人

B.烟草批发企业向烟草零售企业批发卷烟

C.商业企业零售劳保用品给一般纳税人

D.销售报关出口的货物

E.销售免税货物


50.关于成品油零售加油站增值税规定,下列说法正确的有(  )。

A.加油站一律按增值税一般纳税人征税

B.加油站售卖加油卡时,按预收账款征收增值税

C.加油站本身倒库油可在当月成品油销售数量中扣除

D.加油站检测用油(回罐油)可在当月成品油销售数量中扣除

E.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油可在当月成品油销售数量中扣除


51.下列事项中,属于土地增值税征税范围的有(  )。

A.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友

B.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押

C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造

D.居民个人之间交换非居住用房产

E.企业持有房产期间发生评估增值


52.下列情形中,可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有(  )。

A.以已税烟丝生产的卷烟

B.以已税白酒为原料生产的白酒

C.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆

D.以已税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰

E.以已税实木地板为原料生产的实木地板


53.关于房地产开发企业土地增值税税务处理,下列说法正确的有(  )。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除

B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除

C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的,未开具部分可以不计入房地产转让收入

D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除

E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入,进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入


54.海关对进口货物估价时可以采用的方法有(  )。

A.货物向第三国出口的价格估价方法

B.相同货物成交价格估价方法

C.倒扣价格估价方法

D.计算价格估价方法

E.成本加成法


55.下列关于税务部门规章的说法中,正确的有(  )。

A.税务规章解释与税务规章具有同等效力

B.税务规章由国家税务总局负责解释

C.税务规章的效力低于法律,高于行政法规

D.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致的,由财政部裁决

E.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,由国务院裁决


56.下列消费品的生产经营环节中,既征收增值税又征收消费税的有(  )。

A.高档手表的生产销售环节

B.超豪华小汽车的零售环节

C.珍珠饰品的零售环节

D.鞭炮焰火的批发环节

E.卷烟的零售环节


57.下列关于车辆购置税的说法中,正确的有(  )。

A.应税汽车上牌登记注册前,征收车辆购置税

B.获奖取得并自用的汽车,不需缴纳车辆购置税

C.购买已税汽车自用,不再缴纳车辆购置税

D.已税汽车退回生产企业,准予纳税人申请退还车辆购置税

E.法国留学生在中国境内购买新汽车自用,需缴纳车辆购置税


58.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生下列情形可以按照规定开具增值税红字专用发票的有(  )。

A.销售折让

B.销售退回,且不符合发票作废条件

C.开票有误,且不符合发票作废条件

D.应税服务中止,且不符合发票作废条件

E.增值税专用发票未在开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认


59.下列关于资源税纳税地点的说法中,正确的有(  )。

A.煤矿资源税在销售地缴纳

B.煤矿资源税在开采地缴纳

C.煤矿资源税在消费地缴纳

D.海洋原油资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳

E.扣缴义务人代扣代缴资源税应当向收购地主管税务机关缴纳


60.下列消费品中,属于消费税征收范围的有(  )。

A.雪茄烟

B.汽车轮胎

C.卫星通讯车

D.不含增值税价格在1万元及以上的手表

E.不含增值税价格在10元/毫升(克)或15元/片及以上的化妆品


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